07.09.17

ЗАКОН

РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

О введении в действие Кодекса Республики Казахстан

«О налогах и других обязательных платежах в бюджет»

(Налоговый кодекс)

Статья 1.       Ввести в действие Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) с 1 января  2018 года за исключением:

1) подпунктов 23), 24), 80)-82) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 июля 2018 года;

2) пунктов 9 и 10 статьи 22, абзаца четвертого части второй пункта 2 статьи 82, абзаца пятого части первой пункта 1 статьи 83, подпункта 3) пункта 1 статьи 118, пункт 2 статьи 121, части первой пункта 1 статьи 122, пункта 1 статьи 123, части первой пункта 1 статьи 124, статьи 131, статей 133-135, статьи 150, пункта 4 статьи152, подпункта 2) пункта 2 статьи 190, статьи 433, подпункта 2) пункта 2 статьи 484 Налогового кодекса, которые вводятся в действие с 1 января 2019 года;

3) пункта 4 статьи 3, части второй статьи 11, подпункта 8) пункта 1 статьи 19, абзаца третьего подпункта 14) и подпункта 15)  статьи 24, пунктов 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19 статьи 26, статьи 72, пункта 3 статьи 86, подпункта 2) пункта 5 статьи 120, пункта 6 статьи 140, подпункта 15) пункта 1 статьи 142, статьи 176, абзаца первого пункта 3 статьи 201, пунктов 5 и 9 статьи 203, пункта 4 и подпункта 5) пункта 5  статьи 204, абзаца третьего подпункта 7) пункта 5 статьи 206, пункта 5 статьи 207, подпункта 2) пункта 7 статьи 208, подпункта 2) пункта 6 статьи 210, пункта 6 статьи 215, подпункта 40) пункта 2 статьи 318, пункта 3 статьи 537, пункта 4 статьи 538, главы 71, статьи 705, абзаца третьего части второй пункта 4 статьи 709 Налогового кодекса, которые вводятся в действие с 1 января 2020 года;

4) абзаца второго подпункта 3) пункта 1, подпунктов 1), 2) и 3) пункта 2 статьи 681, статей 109, 110, 111, 112, 113 Налогового кодекса, которые вводятся в действие с 1 января 2021 года.

Статья 2.       Установить, что подпункт 7) пункта 4 статьи 69, пункт 8 статьи 116, подпункт 7) пункта 4 статьи 215, пункт 8 статьи 121, пункт 8 статьи 250 Налогового кодекса действуют до 1 января 2019 года.

Статья 3.       Установить, что абзац четвертый подпункта 2) пункта 3 статьи 74, подпункт 9) пункта 1 статьи 88, параграфа 4 главы 9, абзацы тринадцатый и четырнадцатый подпункта 1) пункта 1 статьи 189, пункт 9 статьи 203, подпункт 2) пункта 5 статьи 208, пункт 9 статьи 228, пункт 5 статьи 229, пункты 3, 4, подпункт 11) пункта 5 статьи 232, части третья и четвертая пункта 1 статьи 233, часть четвертая пункта 1, пункт 4 статьи 250, подпункт 8) пункта 2 статьи 307, раздел 17, подпункты 12) и 13) пункта 9 статьи 641, подпункты 11) и 12) статьи 651, Налогового кодекса действуют до 1 января 2020 года.

Статья 4.       Установить, что подпункт 19) пункта 1 статьи 318 Налогового кодекса действует до 1 января 2021 года.

Статья 5.       Установить, что статьи 425 и 426 Налогового кодекса действуют до 1 января 2022 года.

Статья 6.       Установить, что пункт 2 статьи 232, части вторая, третья и четвертая пункта 1 статьи  241, часть четвертая пункта 1, пункт 2 статьи 250, подпункт 20) статьи 264, статья 292, пункт 11 статьи 300, подпункт 20) пункта 2 статьи 319, подпункты 2) и 3) пункта 2 статьи 407 Налогового кодекса действуют до 1 января 2027 года.

Статья 7.       Приостановить до 1 июля 2018 года действие подпункта 25) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный подпункт действует в следующей редакции:

«25) подготовка нефти – комплекс технологических процессов подготовки нефти, в том числе сбор, доставка для подготовки, поступление скважинной жидкости в замерные установки, дегазация, обезвоживание, обессоливание, стабилизация, демеркаптанизация;».

Статья 8.       Приостановить до 1 января 2020 года действие подпунктов 50), 63) и 69) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данные пункты действуют в следующей редакции:

«50) электронная цифровая подпись налогоплательщика - последовательность электронных цифровых символов, созданная средствами электронной цифровой подписи и подтверждающая достоверность электронного документа, его принадлежность налогоплательщику и неизменность содержания;»;

«63) электронный налогоплательщик – налогоплательщик, взаимодействующий с налоговыми органами электронным способом на основе налогового заявления о регистрационном учете электронного налогоплательщика в порядке, установленном настоящим Кодексом;

«69) социальные платежи – обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, уплачиваемые в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании»;».

Статья 9.       Приостановить до 1 января 2019 года действие подпункта 11) пункта 3 статьи 30 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный подпункт действует в следующей редакции:

«8) Национальному Банку Республики Казахстан в части сведений, необходимых для контроля исполнения требования репатриации национальной и иностранной валюты и передачи уполномоченным банкам, являющимся агентами валютного контроля.

Перечень представляемых сведений, составляющих налоговую тайну, и порядок их представления устанавливаются правилами осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан и получения резидентами учетных номеров контрактов по экспорту и импорту, утверждаемыми Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом.».

Статья 10. Приостановить до 1 января 2020 года действие статьи 48 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данная статья действует в следующей редакции:

«Статья 48 Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию

1. Исковая давность по налоговому обязательству и требованию - период времени, в течение которого:

1) налоговый орган вправе начислить, исчислить или пересмотреть исчисленную, начисленную сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет;

2) налогоплательщик (налоговый агент, оператор) обязан представить налоговую отчетность, вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность, отозвать налоговую отчетность;

3) налогоплательщик, (налоговый агент, оператор) вправе потребовать зачет и (или) возврат налогов и других обязательных платежей в бюджет, пеней.

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, срок исковой давности составляет пять лет. Течение срока исковой давности начинается после окончания соответствующего налогового периода, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 4, 5 и 10 настоящей статьи.

3. Налогоплательщик, налоговый орган вправе исчислить, начислить или пересмотреть исчисленную, начисленную сумму налогов:

1) при применении главы 17-1 настоящего Кодекса по налогам, указанным в инвестиционном контракте, предусматривающем реализацию инвестиционного приоритетного проекта, в течение периода действия такого контракта и пяти лет с даты истечения срока действия или иного прекращения действия инвестиционного контракта;

2) при применении подпункта 4) пункта 1 статьи 288 настоящего Кодекса - в период обучения физического лица и пяти лет со дня завершения обучения физического лица.

4. По налогоплательщикам, осуществляющим деятельность в соответствии с контрактом на недропользование, налоговый орган вправе начислить или пересмотреть исчисленную, начисленную сумму налога на сверхприбыль, доли Республики Казахстан по разделу продукции, налогов и других обязательных платежей в бюджет, в методике расчета которых используется один из следующих показателей: внутренняя норма рентабельности (ВНР) или внутренняя норма прибыли или R-фактор (показатель доходности), - в течение периода действия контракта на недропользование и пяти лет после завершения срока действия контракта на недропользование.

5. Течение срока исковой давности начинается после окончания соответствующего налогового периода, за исключением случаев:

1) применения пункта 1 статьи 273-1 настоящего Кодекса по налоговому обязательству и требованию по налогу на добавленную стоимость за период строительства зданий и сооружений производственного назначения, при котором срок исковой давности начинается после окончания налогового периода, в котором впервые введены в эксплуатацию на территории Республики Казахстан такие здания и сооружения;

2) применения пункта 2 статьи 273-1 настоящего Кодекса за период проведения геологоразведочных работ и обустройства месторождения, при котором срок исковой давности начинается после окончания налогового периода, на который приходится начало экспорта полезных ископаемых, добытых в рамках соответствующего контракта на недропользование, за исключением общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей.

Если экспорт осуществлен до 1 января 2016 года, течение срока исковой давности начинается с 1 января 2016 года;

3) возврата налоговыми органами подтвержденной суммы превышения налога на добавленную стоимость, указанного в статье 273-1 настоящего Кодекса, при котором срок исковой давности для проведения возврата и (или) зачета, предусмотренного статьей 600 настоящего Кодекса, начинается после окончания налогового периода, в котором подтверждена достоверность предъявленной к возврату суммы превышения налога на добавленную стоимость, в том числе по итогам обжалования результатов проверки в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

6. Для целей начисления или пересмотра исчисленной, начисленной суммы налога на добавленную стоимость, указанного в подпунктах 1) и 2) пункта 5 настоящей статьи, течение срока исковой давности начинается после окончания налогового периода, в котором налогоплательщиком представлена декларация по налогу на добавленную стоимость с требованием о возврате превышения налога на добавленную стоимость.

7. Срок исковой давности продлевается:

1) на один календарный год - в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом), дополнительной налоговой отчетности за период, по которому срок исковой давности, установленный пунктом 2 настоящей статьи, истекает менее чем через один календарный год, в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет;

2) на три календарных года - в случае представления налогоплательщиком дополнительной налоговой отчетности с изменениями и дополнениями в части переноса убытков за период, по которому срок исковой давности, установленный пунктом 2 настоящей статьи, истекает менее чем через один календарный год, в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы корпоративного подоходного налога в бюджет;

3) до исполнения решения, вынесенного по результатам рассмотрения жалобы в следующих случаях:

- в период обжалования налогоплательщиком (налоговым агентом) в установленном законодательством Республики Казахстан порядке уведомления о результатах проверки, а также действий (бездействие) должностных лиц налоговых органов в обжалуемой части;

- рассмотрения налогового заявления нерезидента на возврат подоходного налога из бюджета на основании международного договора;

- обжалования нерезидентом в установленном законодательством Республики Казахстан порядке решения налогового органа, вынесенного по результатам рассмотрения налогового заявления на возврат корпоративного подоходного налога или индивидуального подоходного налога из бюджета на основании международного договора;

- обжалования нерезидентом решения уполномоченного органа, вынесенного по результатам рассмотрения жалобы нерезидента на указанное в абзаце четвертом настоящего подпункта решения налогового органа;

4) до исполнения решения уполномоченного органа и (или) компетентного органа иностранного государства, принятого по итогам процедуры взаимного согласования - в случае проведения уполномоченным органом процедуры взаимного согласования в соответствии со статьей 226 настоящего Кодекса;

5) до исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, направленного и врученного до истечения срока исковой давности;

6) со дня вручения рекомендации по результатам горизонтального мониторинга до вынесения решения по результатам горизонтального мониторинга;

7) в случае если инвестором инициировано разбирательство в международном арбитраже, то налоговый орган вправе начислить или пересмотреть исчисленную, начисленную сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет налогоплательщика, по которому инвестором инициировано разбирательство, за период с момента обжалуемого инвестором периода и до момента вынесения окончательного решения по данному арбитражному разбирательству, - в течении пяти лет после завершения такого арбитражного разбирательства.

8. Срок исковой давности в части начисления или пересмотра исчисленной, начисленной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет приостанавливается на период:

подготовки и подачи письменного возражения налогоплательщиком (налоговым агентом)  на предварительный акт налоговой проверки, и его рассмотрения налоговым органом в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан;

направления запросов и получения по ним документов и (или) информации во время проведения налоговой проверки в соответствии с законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании. При этом общий срок исковой давности в части пересмотра исчисленной, начисленной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет с учетом его приостановления не может превышать семь лет;

времени с даты завершения налоговой проверки до завершения производства по уголовному делу, в случае проведенной налоговой проверки в рамках досудебного расследования.

9. Начисление или пересмотр исчисленной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет по  действию (действиям) по выписке счета-фактуры, совершенному (совершенным) с субъектом частного предпринимательства без фактической отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг производится налоговым органом по налоговому обязательству и (или) требованию на основании вступивших в законную силу решения, приговора, постановления суда или постановления органа уголовного преследования о прекращении уголовного дела по не реабилитирующим основаниям в пределах срока исковой давности.

10.  Излишне (ошибочно) уплаченная сумма налога и платежа в бюджет, пеней подлежит зачету и (или) возврату в пределах сумм, уплаченных в течение текущего года и предыдущих пяти календарных лет, за исключением случая, установленного статьей 548 настоящего Кодекса.».

Статья 11. Приостановить до 1 января 2020 года действие подпункта 3) пункта 1 статьи 82 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный подпункт действует в следующей редакции:

«3) лиц, указанных в статьях 534 (411) и 543 (420) настоящего Кодекса, по деятельности, подлежащей обложению налогом на игорный бизнес и фиксированным налогом соответственно;».

Статья 12. Приостановить до 1 января 2019 года действие подпункта 7) пункта 2 статьи 114 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный подпункт действует в следующей редакции:

«7) уведомление о погашении налоговой задолженности – не позднее пяти рабочих дней со дня образования налоговой задолженности;».

Статья 13. Приостановить до 1 января 2020 года действие подпункта 2) пункта 1 статьи 115 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный подпункт действует в следующей редакции:

«2) электронным способом:

с даты доставки уведомления налоговым органом в веб-приложение. Данный способ распространяется на налогоплательщика, зарегистрированного в качестве электронного налогоплательщика в порядке, установленном статьей 572 настоящего Кодекса;

с даты доставки уведомления в личный кабинет пользователя на веб-портале «электронного правительства».

Данный способ распространяется на налогоплательщика, зарегистрированного на веб-портале «электронного правительства»;».

СКАЧАТЬ ТЕКСТ ПОЛНОСТЬЮ