Займ от юр.лица нерезидента в валюте

12 6 Доступ закрыт
ВОПРОС:
Исходные условия:

ТОО в марте 2013 получило займ от нерезидента ( заимодавец юр.лицо, не БВУ) в евро на 24 месяца под 6% годовых, цель  займа- пополнение оборотных средств. Срок уплаты основного долга и всей суммы % - март 2015г.

В марте 2015г. основной долг и % ТОО не смогло оплатить, при этом еще в июле 2014г. начались переговоры о продлении сроков оплаты. ТОО факт наличия задолженности по займу и % признавало.

Переговоры шли больше 3х лет и в августе 2017г. заключено доп.соглашение к договору займа, о продлении срока действия  договора  2013 года до марта 2018г. и уплате суммы основного долга и всей суммы % в марте 2018г.

За период 2013-2017 г.г. проценты ТОО начисляло, но не оплачивало и соответственно не учитывало вознаграждение по займу  в Вычетах при расчете СГД.

Вопрос 1- ТОО в налоговом учете в конце каждого отчетного периода=календарного года, рассчитывало курсовую разницу по основному долгу и отражало результат в СГД, т.к. курсовая разница все годы было отрицательной – то ее отражали составе Вычетов.

Отрицательная курсовая разница в налоговом учете признавалась в том числе и в те налоговые периоды, когда не было доп.соглашения о продлении договора займа, а срок основного Договора истек.

Правомерно или нет отражение в составе Вычетов  отрицательной курсовой разницы по основному долгу в составе вычетов в 2013,2014,2015,2016 г.г?

 

Вопрос 2-

Заимодавец, независимо от желания займополучателя  в 2018  предполагает разбить займ на 2 части.

Одна часть займа и соответствующая  ей сумма % будет прощена – как в этом случае необходимо корректировать Доходы и Вычеты?  КПН с вознаграждения нерезиденту с прощенных % - оплачивается в бюджет или нет?

Вторая часть займа и % по ней  - предполагается последующая пролонгация на срок до 5 лет. Как в этом случае ТОО необходимо признавать курсовую разницу в налоговом учете? Будет ли займ при таком сроке (с 2013 года до 2018г.+5лет(т.е до 2023г.)) признаваться именно займом в налоговых целях?

Большая просьба ответить с учетом требований НК РК+ МСФО.







ОТВЕТ:

Правомерно, в случае отражения такой отрицательной курсовой разницы в бухгалтерском учете

Согласно исходным данным..................




Семинар с КГД "КПН, ИПН, НДС"

11 ноября 2017 года, г.Алматы


 

Доступ к материалам сайта

Рассылка

Онлайн-мероприятия

Практические рекомендации по формированию годового отчета за 2017 год (бухгалтерский, налоговый учет, камеральный контроль)
14.02.2018
Практические рекомендации по формированию годового отчета за 2017 год (бухгалтерский, налоговый учет, камеральный контроль)

Электронные счета-фактуры, с КГД и разработчиками - Астана
12.02.2018
Электронные счета-фактуры,  с КГД и разработчиками - Астана

Приглашаем Вас на семинар Электронные счета-фактуры,  с КГД и разработчиками 

Дата и время:  09 марта, Астана 

© 2018 Интернет портал "ИРИС"

Яндекс.Метрика

Наверх