Займ от юр.лица нерезидента в валюте

12 6 Доступ закрыт
ВОПРОС:
Исходные условия:

ТОО в марте 2013 получило займ от нерезидента ( заимодавец юр.лицо, не БВУ) в евро на 24 месяца под 6% годовых, цель  займа- пополнение оборотных средств. Срок уплаты основного долга и всей суммы % - март 2015г.

В марте 2015г. основной долг и % ТОО не смогло оплатить, при этом еще в июле 2014г. начались переговоры о продлении сроков оплаты. ТОО факт наличия задолженности по займу и % признавало.

Переговоры шли больше 3х лет и в августе 2017г. заключено доп.соглашение к договору займа, о продлении срока действия  договора  2013 года до марта 2018г. и уплате суммы основного долга и всей суммы % в марте 2018г.

За период 2013-2017 г.г. проценты ТОО начисляло, но не оплачивало и соответственно не учитывало вознаграждение по займу  в Вычетах при расчете СГД.

Вопрос 1- ТОО в налоговом учете в конце каждого отчетного периода=календарного года, рассчитывало курсовую разницу по основному долгу и отражало результат в СГД, т.к. курсовая разница все годы было отрицательной – то ее отражали составе Вычетов.

Отрицательная курсовая разница в налоговом учете признавалась в том числе и в те налоговые периоды, когда не было доп.соглашения о продлении договора займа, а срок основного Договора истек.

Правомерно или нет отражение в составе Вычетов  отрицательной курсовой разницы по основному долгу в составе вычетов в 2013,2014,2015,2016 г.г?

 

Вопрос 2-

Заимодавец, независимо от желания займополучателя  в 2018  предполагает разбить займ на 2 части.

Одна часть займа и соответствующая  ей сумма % будет прощена – как в этом случае необходимо корректировать Доходы и Вычеты?  КПН с вознаграждения нерезиденту с прощенных % - оплачивается в бюджет или нет?

Вторая часть займа и % по ней  - предполагается последующая пролонгация на срок до 5 лет. Как в этом случае ТОО необходимо признавать курсовую разницу в налоговом учете? Будет ли займ при таком сроке (с 2013 года до 2018г.+5лет(т.е до 2023г.)) признаваться именно займом в налоговых целях?

Большая просьба ответить с учетом требований НК РК+ МСФО.







ОТВЕТ:

Правомерно, в случае отражения такой отрицательной курсовой разницы в бухгалтерском учете

Согласно исходным данным..................




Семинар с КГД "КПН, ИПН, НДС"

11 ноября 2017 года, г.Алматы


 

Доступ к материалам сайта

© 2018 Интернет портал "ИРИС"

Яндекс.Метрика

Наверх