Какую дату должен прописывать в счет-фактуре поставщик в пункте 3

12 6

1. Какую дату должен прописывать в счет-фактуре поставщик в пункте 3 «Дата совершения операции»: дату формирования в системе акта выполненных работ или дату утверждения акта выполненных работ руководителем государственного органа (заказчиком)? 2. Есть ли необходимость предоставления поставщиком бумажного акта выполненных работ по форме Р-1, если есть подписанный электронный акт выполненных работ?

  •  Әбдірахман Айгүл

Ответы (1)

Тенгебаев А.М. 06.10.2017, 10:55


По первому и второму вопросам сообщаем, что разъяснение Закона Республики Казахстан   «О государственных закупках», а также «Правил осуществления государственных закупок», утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648,  входит в компетенцию Департамента законодательства государственных закупок Министерства финансов Республики Казахстан.

Согласно пункту 2 статьи 56 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс), если иное не установлено пунктом 2-1 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

В соответствии с пунктом 5 статьи 57 Налогового кодекса, учет товарно-материальных запасов в целях налогообложения осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.

Согласно подпункту 4) пункта 32 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утверждённого приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77 (далее – Правила) строка 11 «Документы, подтверждающие поставку товаров, работ услуг» в электронной счет-фактуре (далее – ЭСФ) содержит строки 11.1 «Номер» и 11.2 «Дата», в которых указываются номер и дата документа, подтверждающего поставку товаров, работ, услуг (в случае, если заполнена одна из строк 11.1 и 11.2, то вторая строка подлежит обязательному заполнению).

В соответствии с подпунктом 4) пункта 20 Правил, в строке 3 «Дата совершения оборота» в ЭСФ указывается дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, определенная в соответствии со статьей 237 Налогового кодекса (строка подлежит обязательному заполнению).

На основании вышеизложенного, для целей налогообложения в ЭСФ в строке 11 «Документы, подтверждающие поставку товаров, работ услуг» и в строке 3 «Дата совершения оборота» указывается дата подписания первичного бухгалтерского документа, утвержденного Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20.12.2012 года № 562 «Об утверждении форм первичных учетных документов».











© 2018 Интернет портал "ИРИС"

Яндекс.Метрика

Наверх